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Declaração do Simples relativa à substituição tributária deve ser entregue até 31 de outubro


Os contribuintes paulistas do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços - ICMS, optantes do Simples Nacional, devem transmitir a Declaração do Simples Nacional relativa à Substituição Tributária e ao Diferencial de Alíquota - STDA 2012, ano-base 2011, até o dia 31 de outubro de 2012.

De acordo com a consultora tributária da IOB Folhamatic, Meire Rustiguer, a STDA deve conter, entre outras informações, o valor do ICMS devido nos seguintes casos: em decorrência da diferença entre a alíquota interna e a interestadual, com relação às entradas interestaduais; a título de antecipação do pagamento do imposto relativo às entradas interestaduais, previsto no artigo 426-A do RICMS/SP, e de substituição tributária das operações ou prestações internas, sujeitas ao regime da substituição tributária.

O preenchimento da STDA deverá ser efetuado a partir de dados constantes no livro de Registro de Entradas, destinado à escrituração da entrada, a qualquer título, de mercadoria no estabelecimento ou de serviço por este tomado, e das Notas Fiscais emitidas, com referência à entrada ou a saída de mercadorias e a serviços prestados, que constituam fato gerador do imposto.

O documento deve ser enviado à Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo - Sefaz-SP, por meio do Posto Fiscal Eletrônico - PFE, no site www.pfe.fazenda.sp.gov.br. “A declaração deverá ser entregue mesmo que, no decorrer do ano calendário ou até a data de sua entrega, a eficácia da inscrição do estabelecimento no Cadastro de Contribuintes do ICMS tenha sido cassada ou suspensa; que operações ou prestações de serviços não tenham sido praticadas no estabelecimento; ou no caso que o contribuinte, pela totalidade de seus estabelecimentos, deixou de se sujeitar às normas do Simples Nacional”, comenta a especialista, enfatizando que os microempreendedores individuais – MEIs estão isentos da obrigação da STDA 2012.

A consultora da IOB Folhamatic recomenda ainda muita atenção na hora de preencher a declaração, “uma vez que o Fisco verificará, em tempo real, a consistência dos dados informados para a validação do arquivo. As irregularidades inviabilizarão a conclusão da transmissão do documento para a Secretaria, e o contribuinte deverá efetuar as correções necessárias”, pontua.

STDA

O preenchimento da Declaração do Simples Nacional relativa à Substituição Tributária e ao Diferencial de Alíquota (STDA) deve ser sempre feito com o valor declarado do ICMS devido e não deve levar em conta juros e multas de mora que tenham ocorrido por recolhimento em atraso. Na STDA, preenche-se apenas o valor do imposto recolhido.




Publicado em: 10/10/2012         Fonte: Revista incorporativa         Postado por: Equipe Essência Sobre a Forma

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